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文化理念
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的公告》(国家税务总局公告2016年第16号)新匍京娱乐场手机版:第规定,1、汇算清缴的对象包括哪些

发布时间:2020-03-01 00:45    浏览次数 :

辽宁省哪家沈阳代办审计公司报价公道合适发布于:2018-07-20 13:45发布人:亿商网来源:卓廷税务师事务所编辑点击量:19401.辽宁卓廷税务师事务所有限公司是一家以沈阳注册公司哪家好点、沈阳代办审计和沈阳兼职会计x2ed2b6n为主要业务的公司。我们致力于提供有优质的沈阳工商执照代办服务。辽宁卓廷税务师事务所有限公司成立于2004-12-01,作为一家社会责任感强的公司,卓廷税务师事务所将依托强大的实力,在沈阳工商注册领域内树立最具口碑的品牌形象。2.辽宁卓廷税务师事务所有限公司主要经营:沈阳审计代理哪家口碑好、沈阳商标注册哪家好独具创新、沈阳审计报告服务好的商家、选服务好的沈阳商标注册等产品。公司尊崇“踏实、拼搏、责任”的企业精神,并以诚信、共赢、开创经营理念,创造良好的企业环境,以全新的管理模式,完善的技术,周到的咨询类型咨询策划服务,卓越的品质为生存根本,卓廷税务师事务所始终坚持用户至上,用心服务于客户,坚持用自己的服务去打动客户。延伸拓展产品详情:纳税申报流程如下: 增值税、消费税申报 纳税人本人或委托社会中介机构到所在地国税机关办税服务厅纳税申报窗口办 理纳税申报,申报里须持下列资料:纳税申报表;财务会议报表及说明资料; 增值税一般纳税人还需提供:增值税申请抵扣凭证,发 票领、用、存月报表,增值税销项税额和进项 税额明细表,国税机关要求申报的其他资料。营业税申报 金融业营业税纳税人在季度终了后十日内办理纳税申报,保险业营业税纳税人在月份终了后十日内办 理纳税申报,申报须持下列资料:营业税申报表;财务会议报表及说明资料;其他要求申报的资料。企业所得税纳税申报 企业所得税纳税人应当在月份或季度终了十五日内申报预缴,年度终了四十五日内进行年度申报(汇 总纳税成员企业和单位在季度终了十五日内或年度终了四十五日内向所在地税务机关报送申报表), 年度终了四个月汇算清缴。申报时必须持下列资料:季度预缴所得税申报表;财务会计报表及说明资料。年度汇缴所得税申报表;所得税申报表附表;财务会计报表及说明资料;其他资料。专用缴款书开具出口货物 纳税人开具出口货物专用缴款书时,应提供下列资料:《出口货物专用纳税申请表》;销售货物开具的增值税专用发 票; 出口销货合同或提供劳务的合同协议;购货单位出口的货物资格证明; 购货单位税务登记证副本(复印件)购销双方营业执照复印件;企业提供的产品名称目录表。企业所得税纳税申报 企业所得税采取按年计算,分月(季)预缴,年终汇算清缴的办法。 一、季度预缴申报: 在每个季度终了后15日内,企业应到主管国税机关办理企业所得税的纳税申报手续(纳税期限的最后一日是法定休假日的,以休假日的次日为限期的最后一日;在期限内有连续3日以上法定休假日的,按休假日天数顺延)。需要提供的资料: 《中华人民共和国企业所得税月(季)度纳税申报表(A类)》(查账征收企业适用)、《中华人民共和国企业所得税月(季)度纳税申报表(B类)》(核定征收企业适用);《中华人民共和国汇总纳税分支机构企业所得税分配表》(适用在中国境内跨省、自治区、直辖市设立不具有法人资格的营业机构,并实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调节”汇总纳税办法的总机构、分支机构填写);财务会计报表;税务机关规定的其它相关纳税资料。 以上申报资料纳税人除《中华人民共和国汇总纳税分支机构企业所得税分配表》,如果通过电子申报方式传送的,可不再报送纸质申报资料。办理程序:通过苏州国税网站的“绿色通道”填写《中华人民共和国企业所得税月(季)度纳税申报表》(A类或B类)、《中华人民共和国汇总纳税分支机构企业所得税分配表》(仅指实行汇总纳税办法的总、分支机构);完成税款电子缴库; 纳税人打印申报表并加盖公章,交到主管国税机关综合服务窗口。 二、年度汇缴申报:(年度申报要求目前暂未明确)3.卓廷税务师事务所坚持与时俱进,倡导以服务为本,以诚信为本,以人为本的经营理念。公司秉承顾客至上,锐意进取的经营理念,坚持客户第一的原则为广大客户提供优质的公司注册代理、沈阳纳税申报、沈阳财税培训服务。欢迎来电垂询:024-66686350,或访问公司官网:www.ln-zhuoting.com

1、 纳税人出租不动产,如何计算应预缴税款?什么时间应预缴税款?

发文单位:云南省国家税务局

发文单位:江西省国家税务局

企业所得税汇算清缴相关问题详解

答:答:一、根据《国家税务总局关于发布<纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法>的公告》(国家税务总局公告2016年第16号)规定:“……自2016年5月1日起施行。”

文  号:云国税发[2002]217号

文  号:赣国税发[2000]332号

2016年企业所得税汇算清缴进入最后阶段了,今天多有米就企业所得税汇算清缴的相关问题给大家介绍一下,和大家一起了解学习。

二、根据《国家税务总局关于发布<纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法>的公告》(国家税务总局公告2016年第16号)第规定:“第六条 纳税人出租不动产,按照本办法规定需要预缴税款的,应在取得租金的次月纳税申报期或不动产所在地主管税务机关核定的纳税期限预缴税款。

发布日期:2002-11-4

发布日期:2000-11-21

1、汇算清缴的对象包括哪些?

第七条 预缴税款的计算

各地、州、市国家税务局,大理、个旧市国家税务局:

各市、县(区)国家税务局:

在纳税年度内从事生产经营(包括试生产、试经营)活动,或在该年度中间终止经营活动的查账征收和核定应税所得率征收的纳税人,不论是不是在减税、免税期间,也不论亏损或盈利,都要按照企业所得税法的相关规定进行企业所得税汇算清缴。

纳税人出租不动产适用一般计税方法计税的,按照以下公式计算应预缴税款:

  现将《云南省国家税务局纳税申报管理暂行办法》印发给你们,请认真遵照执行。执行中有何问题,请及时上报省局。

  现将《江西省国家税务局企业所得税征收管理办法》印发给你们,请依照执行。

2、企业所得税汇算清缴的期限?

应预缴税款=含税销售额÷×3%

  附件:

  省局原印发的《江西省国家税务局企业所得税征收管理暂行办法》(赣国税发[1995]259号)同时废止。执行中有什么情况,请及时向省局反映。

纳税人自纳税年度终了之日起五个月内或实际经营终止之日起60日内,按照相关税收法律法规,规章以及其他和企业所得税有关的规定,进行汇算清缴工作。

纳税人出租不动产适用简易计税方法计税的,除个人出租住房外,按照以下公式计算应预缴税款:

  云南省国家税务局纳税申报管理暂行办法

  附件:江西省国家税务局企业所得税征收管理办法

3、汇算清缴针对哪些内容?

应预缴税款=含税销售额÷×5%

  第一条 为了科学规范纳税申报制度,创造良好的纳税人自觉申报纳税的社会环境,进一步强化税收征管,适应税收征管现代化需要,根据《中华人民共和国税收征收管理法》(以下简称《征管法》)及其实施细则;《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则;《中华人民共和国消费税暂行条例》及其实施细则;《中华人民共和国营业税暂行条例》及其实施细则和《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则等有关规定,特制定本办法。

  第一章 总则

纳税人自行计算本纳税年度或者实际经营时间内应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴企业所得税的数额,多退少补,并且填写企业所得税年度纳税申报表,想主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报,向税务机关提供想要的有关资料、结清全年企业所得税税款。

个体工商户出租住房,按照以下公式计算应预缴税款:

  第二条 纳税申报的对象

  第一条 为加强和规范企业所得税征收管理,提高企业所得税征收管理水平,根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则以及其他有关税收政策规定,制定本办法。

4、汇算清缴申报资料有什么规定?

应预缴税款=含税销售额÷×1.5%

  (一)纳税申报是纳税人在发生纳税义务后,按照税法规定的期限和内容向主管国税机关提交有关纳税事项书面报告的法律行为,是纳税人履行纳税义务及税务机关界定纳税人法律责任的主要依据,是主管国税机关税收管理信息的主要来源。

  第二条 本办法适用全省国税系统负责的企业所得税征收管理。

纳税人在办理企业所得税年度纳税申报时,应如实填写和报送下面的有关资料:

第八条 其他个人出租不动产,按照以下公式计算应纳税款:

  (二)纳税申报的对象是指按照国家法律、行政法规的规定,负有纳税义务的纳税人和负有代扣代缴、代收代缴税款义务的扣缴义务人。纳税人(含享有减免税的纳税人)、扣缴义务人无论本期有无应该缴纳、解缴的税款,都必须按税法规定的期限如实向主管国税机关办理申报。

  第三条 各级国税机关依法对下列企业和单位的应税所得征收企业所得税。

(1)查账征收企业年度申报表为《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A)类》及附表;核定征收企业年度申报表是《中华人民共和国企业所得税月(季)度和年度纳税申报表(B类)》。

出租住房:

  (三)实行定期定额缴纳税款的纳税人,可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式。

  (一)驻赣中央企业、事业单位、社会团体及其举办的国有企业、事业单位及其分支机构;

(2)有关联业务往来的,应同时报送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》及附表。

应纳税款=含税销售额÷×1.5%

  (四)本《办法》所称"纳税申报"是广义的纳税申报。申报人除报送纳税申报表及其附列资料外,还包括纳税资料、纳税信息、数据的传递、纳税人的财务情况等内容的纳税申报。

  (二)地方银行和非银行金融机构。包括商业银行、城市信用社、农村信用社及联社,信托投资公司、财务公司和金融租赁公司及其分支机构,证券公司、保险公司、资产管理公司及其分支机构,融资公司、融资中心、金融期货公司、信用提保公司、典当行(公司)和各类从事资金融通业务的企业;

(3)财务会计报告:①资产负债表、②利润表、③现金流动表(视企业所执行的会计制度按要求报送)、④所有者权益变动表(视企业所执行的会计制度按要求报送)、报表附注及其他应当在财会报告中披露的相关资料信息(视企业所执行的会计制度按要求报送)。用数字证书通过网络申报成功的纳税人,可取消以上4条报告纸质资料的报送。

出租非住房:

  第三条 纳税申报的范围

  (三)中央企、事业单位之间,中央企、事业单位与地方政府、地方企事业兴办的联营企业,股份制企业。

(4)其他相关资料:①委托代理机构纳税申报的,还需出具双方的代理合同,并附送代理机构出具的包括纳税调整的项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告。②适用《企业所得税法》第45条情况或需要适用《特别纳税调整实施办法(试行)》第84条规定的居民企业,应填报《受控外国企业信息报告表》;纳入《企业所得税法》第24条规定抵免范围的外国企业或者符合《企业所得税法》第45条规定的受控外国企业,需报送依照中国会计制度编报的年度独立财务报表。

应纳税款=含税销售额÷×5%”

  (一)凡办理税务登记的纳税人或扣缴义务人,无论是否有经营收入、经营利润、延期缴纳税款以及在减免税期内的纳税人,都必须在法律、行政法规规定或者国税机关依照法律、行政法规规定的申报期限内如实办理纳税申报。确有困难,需要延期的,应在规定期限内向税务机关提出书面延期申请,经税务机关核准,在核准的期限内办理。

  (四)上述联营企业、股份制企业再投资的企业,债转股企业。

5、实行汇总纳税办法的居民企业要报送哪些资料?

2、实行查账征收的企业所得税纳税人企业所得税月度预缴纳税时应使用何种申报表?

  (二)扣缴义务人办理代扣代缴、代收代缴税款报告时,应当如实填写代扣代缴、代收代缴税款报告表;并报送代扣代缴、代收代缴税款的合法凭证以及主管国税机关规定的其他纳税资料。

  (五)国家税务总局规定由国税机关征收所得税的其他企业。

总机构要报送《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类、2014版)》,同时报送《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表(2014年版)》和各分支机构的年度财务报表、各分支机构参与企业年度纳税调整情况的说明。

答:根据《国家税务总局关于发布<中华人民共和国企业所得税月度预缴纳税申报表(A类,2018年版)>等报表的公告》(国家税务总局公告2018年第26号)规定:“《中华人民共和国企业所得税月度预缴纳税申报表(A类,2018年版)》适用于实行查账征收企业所得税的居民企业月度、季度预缴申报时填报。”

  第四条 纳税申报的主要内容

  第四条 各级国税机关依照国家税法规定计算征收企业所得税,坚持依法办事,依率计征。国家税法尚未规定的,参照国家统一的财务制度执行。企业的财务会计处理与税法规定或国家统一规定的财务制度不一致的,按税法或国家统一规定的财务制度计算纳税。国家统一规定的财务制度与国家税收法规有不一致的,按国家税收法规规定计算纳税。

分支机构需报送《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2014年版)》,报送总机构申报后加盖有税务机关业务专用章的《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表(2014年版)》复印件,分支机构的年度财务报表。

3、小规模纳税人转让其取得的不动产,不能自行开具增值税发票的,应到什么地方申请代开增值税发票?

  (一)纳税人、扣缴义务人的纳税申报或者代扣代缴、代收代缴税款报告的主要内容包括:企业注册类型、预算级次、行业、税种,税目,应纳税项目或者应代扣代缴,代收代缴税款项目,适用税率或者单位税额,计税依据,所得税额的计算、抵扣项目、扣除项目及标准,应纳税额或者应代扣代缴,代收代缴税额,税款所属期限,获利年度的确认、享受税收减免照顾年度期限、延期缴纳税款、欠税、滞纳金等。

  第五条 企业所得税纳税人应按照规定设置账簿,根据合法、真实、有效的凭证记账,按照权责发生制原则进行核算。纳税人的财务、会计核算或处理办法,应报送主管国税机关备案。

6、汇总清算可不可以延期申报?

答:一、根据《国家税务总局关于发布<纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法>的公告》(国家税务总局公告2016年第14号)规定:“……自2016年5月1日起施行。”

  (二)纳税人应报送的有关资料:纳税人办理纳税申报时,应当如实填写纳税申报表,并根据不同情况相应报送的有关证件、资料有:

  第六条 各级国税机关应加强企业所得税的征收管理工作,及时做好企业所得税政策、征管办法的宣传、解释和贯彻落实工作。主管国税机关应对纳税人进行税收业务培训,接受纳税人的税法咨询、税务登记、纳税申报等,做好日常征收管理工作。实行汇总(合并)纳税的成员企业和单位,除须在当地主管国家税务机关办理税务登记证件外,还必须上报省局办理汇总缴纳企业所得税税务登记证副本。

如果因为不可抗力因素,纳税人不能在汇算清缴期限内办理企业所得税年度纳税申报,或不能备齐上述资料的,可以按照税收征管法及其实施细则的规定,进行延期申报申请。

二、根据《国家税务总局关于发布<纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法>的公告》(国家税务总局公告2016年第14号)第十条规定:“小规模纳税人转让其取得的不动产,不能自行开具增值税发票的,可向不动产所在地主管税务机关申请代开。”

  1、财务、会计报表、库存盘点表以及其他说明材料;

  第二章 纳税人及纳税地点

7、怎样降低汇算清缴税收风险?

三、根据《国家税务总局关于营业税改征增值税委托地税局代征税款和代开增值税发票的通知》(税总函〔2016〕145号)第二条第四款规定:“增值税小规模纳税人销售其取得的不动产以及其他个人出租不动产,购买方或承租方不属于其他个人的,纳税人缴纳增值税后可以向地税局申请代开增值税专用发票。不能自开增值税普通发票的小规模纳税人销售其取得的不动产,以及其他个人出租不动产,可以向地税局申请代开增值税普通发票。地税局代开发票部门通过增值税发票管理新系统代开增值税发票,系统自动在发票上打印“代开”字样。”

  2、与纳税有关的合同、协议书及凭证;

  第七条 企业所得税以实行独立经济核算的企事业单位或组织为纳税人。独立经济核算的企事业单位或组织,是指在银行开设结算账户,独立建立账簿,编制财务会计报表,独立计算盈亏的企业或组织。

纳税人可以根据下面的步骤进行操作:

4、列入企业所得税优惠管理的各类企业所得税优惠包括哪些类型?

  3、税控装置的电子报税资料;

  第八条 企业所得税纳税人除另有规定外,应依照《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定,在实际生产经营所在地申报、缴纳企业所得税。

(1)纳税人可在电子税务局等网上通道填报完成《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》(A类,2014版)后,选择“风险提示服务”,系统就会对纳税人提交的申报表数据和信息进行风险核查,并在短时间内将风险提示信息发送给纳税人;

答:答:根据《国家税务总局关于发布修订后的<企业所得税优惠政策事项办理办法>的公告》(国家税务总局公告2018年第23号)规定:“第二条 本办法所称优惠事项是指企业所得税法规定的优惠事项,以及国务院和民族自治地方根据企业所得税法授权制定的企业所得税优惠事项。包括免税收入、减计收入、加计扣除、加速折旧、所得减免、抵扣应纳税所得额、减低税率、税额抵免等。

  4、外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证;

  第九条 实行汇总(合并)纳税的成员企业和单位,由汇缴企业统一向总机构主管国税机关申报缴纳企业所得税。汇总(合并)纳税是指汇缴成员企业和单位按照有关规定计算出应纳税所得额或亏损额,由其总机构或规定的纳税人汇总缴纳企业所得税。实行汇总(合并)纳税必须经国家税务总局或经授权由省国家税务局批准,未经批准的企业或单位不得自行确定汇总(合并)缴纳企业所得税。实行汇总(合并)纳税的成员企业,在规定的汇总(合并)纳税期限结束后,实行就地纳税。

(2)针对系统发送的风险提示信息,纳税人可自愿选择是否修正,自行确定是否调整、修改、补充数据或者信息,也可以直接进入纳税申报程序;

……

  5、境内或者境外公证机构出具的有关证明文件;

  第十条 下列企业实行汇总(合并)纳税:

(3)纳税人完成风险提示信息修正之后,可以再次选择“风险提示服务”,查看风险提示问题是否处理,也可以直接进行如纳税申报程序。

第十五条 本办法适用于2017年度企业所得税汇算清缴及以后年度企业所得税优惠事项办理工作。《国家税务总局关于发布〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》(国家税务总局公告2015年第76号)同时废止。”

  6、主管国税机关规定应当报送的其他有关证件、资料。

  (一)由总机构汇总缴纳企业所得税的政策性银行、商业银行、保险公司所属成员企业;

以上就是对企业所得税汇算清缴的相关介绍,文章篇幅有限,如果您还需要了解更多,可以登陆多有米的官方网站或者微信公众号进行深入的咨询和了解。多有米专注提供公益注册公司、记账报税、工商变更、进出口权等工商财务服务,在客户中有很高的信誉,欢迎前来。

5、采用核定征收方式缴纳企业所得税的纳税人年度申报时使用何种申报表?

  (三)相关税种的具体申报资料有:

  (二)由规定的纳税人汇总缴纳所得税的铁路运营、民航运输、邮政企业,电信、移动、联通通信公司,省电力公司及所属成员企业;

答:根据《国家税务总局关于发布<中华人民共和国企业所得税月度预缴纳税申报表(A类,2018年版)>等报表的公告》(国家税务总局公告2018年第26号)规定:“《中华人民共和国企业所得税月度预缴和年度纳税申报表(B类,2018年版)》适用于实行核定征收企业所得税的居民企业月度、季度预缴申报和年度汇算清缴申报时填报。”

  1、增值税

  (三)其他经批准实行汇总(合并)纳税的成员企业。

6、何种情况下需办理增值税一般纳税人资格登记?

  ①增值税纳税申报表;

  第三章 纳税申报与税款征收